Organizar herança: Saiba como reduzir os impostos sobre casa e apartamento

Muitos alemães subestimam o quão cara pode sair uma herança - e, com algum planeamento, é possível poupar uma quantia de cinco dígitos.

Herdar uma casa pode parecer um golpe de sorte, mas transforma-se facilmente num peso financeiro quando entra em cena o imposto sobre heranças. Quem trata do assunto com antecedência protege a família de custos desnecessários. E mesmo quando o falecimento já aconteceu, ainda há algumas medidas que podem reduzir o impacto.

O que muitas pessoas avaliam mal no imposto sobre heranças em imóveis

Em inquéritos, o imposto sobre heranças surge frequentemente entre as taxas mais impopulares. Ao mesmo tempo, quase metade das pessoas não recebe qualquer herança ao longo da vida - o que significa que muitos acabam por sobrestimar o próprio risco. Já onde existe património, o erro típico é agir demasiado tarde.

Quem tem uma casa não deve depender apenas de “acordos de família”. Sem regras claras, um único imóvel herdado pode colocar vários herdeiros numa situação de aperto: imposto elevado, falta de liquidez e conflitos sobre vender ou arrendar.

Aqui, planear tem um efeito duplo: reduz a carga fiscal e evita disputas. Um testamento bem redigido, doações devidamente formalizadas e uma estimativa realista das consequências fiscais retiram enorme pressão aos familiares mais tarde.

Quem, numa herança, tem de pagar imposto

O Estado não trata todos os herdeiros da mesma forma. O montante a pagar depende sobretudo do grau de parentesco e do valor da herança. Alguns familiares não pagam nada; outros podem pagar muito.

Quem fica totalmente isento de imposto sobre heranças

Há situações em que não é devido qualquer imposto - mesmo quando se trata de valores elevados.

• Cônjuge ou parceiro registado: Quem é casado ou vive numa parceria registada herda, regra geral, sem pagar imposto. Isto aplica-se independentemente do valor da casa ou do apartamento herdado.
• Irmãos, em casos especiais: Irmãos e irmãs também podem herdar sem imposto se:
  • tiverem vivido pelo menos cinco anos com a pessoa falecida no mesmo agregado,
  • forem solteiros, viúvos, divorciados ou viverem separados e
  • tiverem mais de 50 anos ou uma deficiência reconhecida.

"Quem estiver entre os herdeiros totalmente isentos pode receber também uma casa no valor de 250.000 Euro sem pagar um cêntimo de imposto."

Quem tem de pagar imposto sobre heranças - e quais são os abatimentos (Freibeträge)

Para todos os restantes herdeiros, a lógica é esta: primeiro aplica-se o abatimento, e só o excedente é tributado. O valor do abatimento depende do parentesco.

• Filhos, pais (quando herdam de filhos): 100.000 Euro de abatimento por pessoa
• Irmãos: 15.932 Euro de abatimento
• Sobrinhas e sobrinhos: 7.967 Euro de abatimento
• Familiares afastados, amigos, conhecidos: 1.594 Euro de abatimento

Apenas a parte que ultrapassa estes abatimentos é sujeita a uma taxa progressiva por escalões.

Exemplo de cálculo: imposto sobre heranças numa casa com valor de 250.000 Euro

Imaginemos que um filho único herda sozinho uma casa avaliada em 250.000 Euro. Quanto sobra depois do imposto sobre heranças? Os números de França ajudam a perceber a ordem de grandeza e o mecanismo - e a lógica de abatimentos e escalões também existe na Alemanha.

Passo 1: apurar o montante tributável

O filho tem um abatimento de 100.000 Euro.

• Valor da casa: 250.000 Euro
  
• menos abatimento: 100.000 Euro
  
• restante tributável: 150.000 Euro

Apenas estes 150.000 Euro são tributados com uma taxa progressiva.

Passo 2: exemplo ilustrativo de aplicação de um regime progressivo

O montante tributável é dividido por escalões. Cada escalão tem a sua percentagem. No exemplo francês para herdeiros directos (filhos), de forma simplificada, funciona assim:

Escalão de imposto	Montante	Taxa	Imposto
1.º escalão	até 8.072 €	5 %	403,60 €
2.º escalão	8.073 € – 12.109 €	10 %	403,60 €
3.º escalão	12.110 € – 15.932 €	15 %	572,25 €
4.º escalão	15.933 € – 150.000 €	20 %	26.813,40 €

Neste exemplo, o imposto sobre heranças fica em cerca de 28.193 Euro. Isso corresponde a pouco mais de onze por cento do valor do imóvel. Na Alemanha, as taxas variam de forma semelhante por classe fiscal e valor, embora no topo possam ser bastante mais elevadas.

"Quem herda uma casa não deve pensar apenas no valor de mercado - a conta do imposto pode chegar a dezenas de milhares de euros."

Como reduzir de forma significativa o imposto sobre heranças

Ninguém aborda o tema da morte com total tranquilidade, mas quem planeia cedo poupa muito dinheiro à família. Existem várias formas legais de diminuir de forma clara o imposto sobre heranças.

1. Transferir património através de doações faseadas

Uma das alavancas mais relevantes são os abatimentos que se renovam para doações. Em muitos sistemas - incluindo França - os pais podem transferir para os filhos, em intervalos regulares, montantes elevados sem imposto. No exemplo aplica-se:

• Cada progenitor pode doar ao filho, aproximadamente de 15 em 15 anos, até 100.000 Euro sem imposto.
• Quem começa cedo e aproveita vários períodos consegue transferir, ainda em vida, uma parte substancial do património - sem tributação.

Se alguém inicia este processo por volta de meados dos 50 anos, pode, até ao fim da vida, utilizar dois ou até três ciclos de doações. Assim, a herança sujeita a imposto encolhe de forma considerável, e a casa acaba muitas vezes por ficar abaixo de limiares críticos.

2. Doar o imóvel reservando direito de habitação

Outra solução clássica é a transferência da chamada “propriedade nua”. Na prática, significa:

• Os pais passam oficialmente a casa para o filho.
• Mantêm um direito vitalício de habitação ou o direito de arrendar.

Isto reduz o valor fiscal da doação, porque o Estado considera que os pais continuam a usufruir do imóvel. Quanto mais jovem for o doador, maior tende a ser o valor do direito reservado e menor a base de tributação.

No exemplo francês, consoante a idade, apenas 40 a 60 por cento do valor do imóvel é tributado. Tratando disto atempadamente, é possível evitar montantes elevados de imposto e, ainda assim, continuar a viver na própria casa.

3. Seguro de vida como peça do planeamento sucessório

Um seguro de vida pode proteger os herdeiros de forma direccionada. Em França, é possível transferir, por beneficiário, até 152.500 Euro sem imposto sobre heranças. Na Alemanha existem soluções semelhantes, sobretudo quando os contratos têm beneficiários claramente identificados e são celebrados cedo.

A grande vantagem é a criação de liquidez. Com o seguro, os herdeiros podem pagar o imposto sem serem obrigados a vender imediatamente a casa herdada.

"Quem transmite imóveis deve pensar sempre também em reservas de dinheiro para os herdeiros - caso contrário, há risco de venda forçada."

Porque é que marcar uma reunião com um notário quase sempre compensa

Os exemplos deixam claro: abatimentos, escalões e excepções - o tema é complexo. Ao mesmo tempo, é precisamente aí que surgem muitas oportunidades. Um notário ou consultor fiscal experiente pode avaliar que combinação de doações, reserva de direito de habitação, seguro de vida e testamento faz sentido para cada família.

Em particular, tornam-se relevantes questões como:

• Qual é o valor actual do imóvel - e como pode evoluir?
• Quantos filhos ou outros herdeiros existem?
• Pretende-se proteger de forma reforçada determinadas pessoas?
• Quão importante é manter a casa obrigatoriamente dentro da família?